10 Street Name, City Name
Country, Zip Code
555-555-5555
myemail@mailservice.com
טופס 161 ד - קבוע זכויות
החל משנת 2012 כל מי שמגיע לגיל פרישה, מקבל קצבה, ומעוניין בפטור על הקצבה חייב למלא טופס 161 ד.
מהו טופס 161 ד?
בתיקון 190 (החל משנת 2012) מס הכנסה קבע סל פטור אחד בסך 853,632 ש"ח (במונחי 2023), אותה ניתן לנצל לטובת משיכת פיצויים, לטובת משיכת כספים קצבתיים מקופו"ג (בהתאם לתקנות קופ"ג) ו/או לנצל את הפטור לטובת הפנסיה.
על מנת שמס הכנסה יוכל לחשב את הפטור על הקצבה הוא צריך להתחשב בכל הסכומים המשפיעים על סל הפטור.
במילים אחרות טופס 161 ד הוא טופס עזר שבו הפורש ממלא את כל הנתונים הנדרשים לפקיד השומה לצורך חישוב הפטור ממס על הקצבה לרבות:
בנוסף לאמור לעיל יידרש העובד למלא פרטים נוספים וחשובים אשר רצוי שימולאו לאחר שקלול כל הנתונים הרלוונטים לפרישה ונדרש בגינם תכנון מוקדם וזאת לצורך ניצול הטבת המס באופן מירבי והן:
מדוע נקרא הטופס קבוע זכויות?
מכיוון שלאחר 90 יום ממועד מילוי הטופס לא ניתן לשנות את ההחלטה ולהגדיל בעתיד את הסכום להיוון קצבה בפטור.
מילוי הטופס באמצעות איש מקצוע המתמחה במיסוי פרישה יכול לחסוך אלפי שקלים בשנה, וזאת משום שהנתונים שממלאים בטופס משפיע על המס שישולם על הפיצויים, על כספי התגמולים הקצבתיים וכמובן על שעור הפטור שהפורש יהיה זכאי לקבל על הפנסיה לאורך כל תקופת הפנסיה. כך לדוגמא מילוי לא נכון של הטופס, עלול להוביל למצב שבו לא ישולם מס על הפנסיה (או מס חלקי) אך ישולם מס מיותר על הפיצויים ולהיפך, ניצול פטור מיותר על הפיצויים שעלול לגרום לתשלום מס מיותר על הקצבה לאורך כל תקופה הפנסיה!